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問題已解決

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),20XX 年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本694萬元;取得國債利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元:發(fā)生財務(wù)費用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅):取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元)。 要求:計算該企業(yè)該年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

84784994| 提問時間:2020 06/07 08:33
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
您好 (1)利潤總額=銷售收入5600+其他業(yè)務(wù)收入800+國債的利息收入40+投資收益34+營業(yè)外收入100-銷售成本4000-其他業(yè)務(wù)成本694-銷售稅金及附加300-管理費用760-財務(wù)費用200-營業(yè)外支出250=370(萬元)。 第二步:納稅調(diào)整 (2)國債利息收入免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減所得40萬元。 (3)技術(shù)開發(fā)費調(diào)減所得額=60×75%=45(萬元)。 (4)按實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的60%計算=70×60%=42(萬元)。 按銷售(營業(yè))收入的5‰計算=(5600+800)×5‰=32(萬元)。 按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元,實際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-32=38(萬元)。 (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。 (6)捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)=370×12%=44.4(萬元)。 實際捐贈額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)44.4萬元,可按實捐數(shù)扣除,不做納稅調(diào)整。 第三步:計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額 (7)應(yīng)納稅所得額=370-40-45+38-34=289(萬元)。 (8)該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=289×25%=72.25(萬元)。
2020 06/07 08:39
84784994
2020 06/07 08:48
多選 謝謝老師
王曉老師
2020 06/07 08:59
您好 1.AD 2.AB 3.ABCD 4.AD 5.ACD 6.ABC 7ABC 后邊的等會兒做哈
84784994
2020 06/07 09:08
好了嘛老師
王曉老師
2020 06/07 09:15
您好 8ABCD 9ABCD 10ABC 11ABC 12ABC 13ABD 14BCD 15ABCD 16ABC 久等了哈,有的題目我也得思考一下。
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