雖然100萬元租金收入會計上需要確認在2019年度，但企業所得稅上應確認在2018年度。因為根據《企業所得稅實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。 取得租金收入，何時確認企業所得稅上收入的納稅義務？看看2種情況！ 情況一 對于租金沒有跨年度的： 應按照合同中約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。 情況二 對于租金跨年度的而且提前一次性收取的： 既可以按照合同中約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現，也可以在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。 一、關于租金收入確認問題 根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。