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一年只做一次的會計分錄！
1、年底結轉全年凈利潤
本年利潤科目1-11月都是有余額的，年底將本年利潤科目結轉到利潤分配-未分配利潤，結轉后本年利潤科目余額為0。
企業盈利時
借 : 本年利潤
貸 : 利潤分配——未分配利潤
若是虧損，則做相反的會計分錄
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
2、年底計提10%法定盈余公積金
同學經常會問盈余公積是否必須計提，回答是肯定的，公司法是這么說的，公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。法條里面的應當就是必須的意思，所以公司有盈利就必須要計提法定盈余公積。如果是虧損，則不用計提，不用作這個會計分錄。
借 : 利潤分配——提取法定盈余公積
貸 : 盈余公積——法定盈余公積
3、結轉“利潤分配”明細科目
第三個就是結轉利潤分配的明細科目，把利潤分配中除了未分配利潤之外的其他明細科目，比如提取法定盈余公積金、應付股利等都結轉到利潤分配——未分配利潤，結轉之后，只有利潤分配-未分配利潤科目有余額，利潤分配的其他明細科目沒有余額。
借 : 利潤分配——未分配利潤
貸 : 利潤分配——提取法定盈余公積
貸 : 利潤分配——提取任意盈余公積
貸 : 利潤分配——應付股利
本文為正保會計網校原創
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