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總公司在天津，分公司在北京，分公司是非獨立核算的，增值稅和所得稅都在總公司申報 1.分公司正常發生費用，比如人員工資，社保等，分公司沒有收入，就是個聯絡點，那么分公司的報表就是虧損的，那么總公司申報所得稅的時候是把分公司的費用和虧損額合并申報嗎？ 2.總公司在報工商年報的時候是把總分公司的資產和負債合并總額一起申報是嗎？
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您好，1、總分之機構的所得稅是合并計算的，
2、總分公司分別填寫工商年報
2019 06/21 21:27
84784982 
2019 06/21 21:36
1。所得稅申報的時候就把總分公司的費用合并一起申報唄，分公司沒有收入，是虧損的，每季度申報的時候實際上只要加一下分公司的費用，比如總公司虧損2萬，分公司費用5000，沒有收入，虧損5000，申報的時候費用加上5000，最后實際虧損25000
2.工商年報報資產負債利潤的時候是按各自的資產負債表報嗎
84784982
2019 06/21 21:40
2.我的意思是是報總公司的工商年報的時候是不是把總分公司的資產和負債加一起報，還是總分公司按各自的報表報
文老師 
2019 06/21 21:47
您好，報表是各自申報自己的報表的，只是所得稅是合并計稅的，
文老師
2019 06/21 21:47
工商年報也是各自申報各自的報表，不合并的
84784982
2019 06/22 07:59
你好老師，所得稅合并計稅是指的是季度申報的時候合并計稅還是匯算清繳的時候核定計稅
文老師
2019 06/22 09:48
您好，季度的時候按照分配表上的分配比例申報季度所得稅， 年報由總機構匯算清繳
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