查賬征收的納稅人在預(yù)繳申報時，如自行判斷符合預(yù)繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務(wù)機關(guān)申請，將計算的減免所得稅額直接填報在預(yù)繳申報表相應(yīng)欄次。

　　根據(jù)《中華人民共和國中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（2014年版）等報表公告》（國家稅務(wù)總局2014年第28號公告）規(guī)定，查賬征收企業(yè)按以下條件計算填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2014年版）》（簡稱“A類報表”）：

　　1、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元（含10萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第10行“實際利潤額”×15%.

　　2、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實際利潤額”×5%.

　　3、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過30萬元（含30萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實際利潤額”×5%.

　　注意：

　　1、第13行“減：減免所得稅額”的“累計金額”欄、第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的“累計金額”欄，在每期預(yù)繳申報時均須根據(jù)當期累計實際利潤額進行重新計算并填列。

　　2、第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的“本期金額”欄不能大于“累計金額”欄與上期申報“累計金額”欄的差值。

　　3、當?shù)?0行“實際利潤額”的“本期金額”欄為負數(shù)或0時，第13行“減：減免所得稅額”和第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額” 的“本期金額”欄應(yīng)填“0”。如第10行“實際利潤額”的“累計金額”欄為負數(shù)或0時，第13行“減：減免所得稅額”的“累計金額”欄應(yīng)填“0”，第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額” 的“本期金額”欄和“累計金額”欄均應(yīng)填“0”。

　　4、納稅人如不符合享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的，在填報第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額” 時應(yīng)填“0”。

　　5、此前已申報但不符合上述填報規(guī)定的，請攜帶紙質(zhì)資料在7月15日前到主管稅務(wù)更正申報。