納稅信用對企業很重要，如留抵退稅優惠政策要求企業的納稅信用級別須為A級或B級；資源綜合利用增值稅即征即退政策要求企業的信用級別不為C級或D級；納稅信用等級為稅務部門評定的C級或D級的，應自該情形發生年度起取消非營利組織免稅資格；納稅信用等級為稅務機關評定的C級或D級的，不得享受殘疾人增值稅即征即退政策等。

那么，稅務機關對納稅信用如何評級呢？

根據國家稅務總局公告2014年第40號和國家稅務總局公告2018年第8號規定，納稅信用級別為A、B、M、C、D五級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的; D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評。

國家稅務總局公告2020年第15號第二條規定，自開展2020年度評價時起，調整納稅信用評價計分方法中的起評分規則。近三個評價年度內存在非經常性指標信息的，從100分起評；近三個評價年度內沒有非經常性指標信息的，從90分起評。

稅總納服發〔2024〕19號第二條第（二）項規定，納稅信用A級納稅人下一年度起評分提高1分，連續評為A級的可累積提高（起評分最高不超過100分），提升A級納稅人的容錯空間。

企業發生未按照規定申報納稅等失信行為會被稅務機關扣分，從而影響企業納稅信用評級。但企業在一定條件下可以通過納稅信用修復、納稅信用復評、納稅信用補評、納稅信用復核補救企業的納稅信用評級。

對申請修復年度納稅信用評價結果無異議，且已對失信行為進行糾正的納稅人。納稅人可在失信行為被稅務機關列入失信記錄的次年年底前填報《納稅信用修復申請表》向主管稅務機關提出信用修復申請，并對糾正失信行為的真實性作出承諾。

納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，填寫《納稅信用復評申請表》，向主管稅務機關申請復評。

納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的；被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的；已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的原因未參加當年評價的，上述情形解除或對當期未予評價有異議的，可填寫《納稅信用補評申請表》，向主管稅務機關申請補充評價。

納稅人對指標評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復評（核）申請表》，向主管稅務機關提出復核，主管稅務機關在開展年度評價時審核調整，并隨評價結果向納稅人提供復核情況的自我查詢服務。

企業納稅人符合下列條件之一的，可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。
（一）納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。
（二）未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內足額繳納、補繳的。
（三）納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態的。
（四）破產企業或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅信用失信行為的。
（五）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規定不予公布或停止公布，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（六）由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅信用關聯評價為D級的納稅人，申請前連續6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（七）因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（八）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務總局相關規定不予公布或停止公布，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。