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匯總納稅的二級分支機構如何處理壞賬損失

2014-09-25 10:01 來源:珠海國稅   我要糾錯 | 打印 | | |

  問:公司為匯總繳納企業所得稅的二級分支機構,現有一筆應收貨款,因債務人破產已確認無法追回。請問該筆損失應如何申請在稅前扣除?

  答:根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號) 第二十五條規定,匯總納稅企業發生的資產損失,應按以下規定申報扣除:

  (一)總機構及二級分支機構發生的資產損失,除應按專項申報和清單申報的有關規定各自向所在地主管稅務機關申報外,二級分支機構還應同時上報總機構;三級及以下分支機構發生的資產損失不需向所在地主管稅務機關申報,應并入二級分支機構,由二級分支機構統一申報。

  (二)總機構對各分支機構上報的資產損失,除稅務機關另有規定外,應以清單申報的形式向所在地主管稅務機關申報。

我要糾錯】 責任編輯:zhwk
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