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處置結余的工程物資如何計稅?

2016-09-18 16:14 來源:湖北國稅   我要糾錯 | 打印 | | |

建筑工程項目采用不同計稅方法的,在2016年5月1日后竣工的,處置結余的工程物資如何計稅的問題

(1)采取簡易計稅方法的建筑工程老項目,在2016年5月1日后竣工的,處置結余的4月30日前購入的工程物資,所取得的收入可以按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

(2)對采取簡易計稅方法的建筑工程老項目,在5月1日后購進的工程材料,發生轉讓、變賣和處置等應稅行為的,要按照貨物的適用稅率計算繳納增值稅。

(3)在實際操作上,納稅人取得增值稅專用發票先行申報增值稅進項稅額,后期按照簡易計稅方法建筑工程項目的工程材料實際投入使用的數量和金額,在當期做進項稅額轉出。竣工結算后,處置結余的工程物資取得的收入按照貨物的適用稅率計算繳納增值稅。

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