問：我是外貿企業，2015年1月份收到一份發票沒看清發票品名開錯，1月份已認證，因影響退稅，需要在2015年2月開具紅字發票，現在申報1月份增值稅申報表，已認證的錯誤的發票進項稅金應填在表二第幾欄？
答：根據《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第九條第（三）項規定：外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。當初你公司將“進項稅金”（認證后的錯票）填寫在附表二的“第28欄”符合該文件規定，因此可以不再填寫在“第20欄”，可以向稅務機關說明情況；或向主管退稅部門申請出具《出口貨物轉內銷證明》后將錯票“進項稅金”填寫在附表二“第11欄”的“（三）外貿企業進項稅額抵扣證明”，再將“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”填寫在“第20欄”。
