國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于增值稅扣稅憑證管理有關(guān)事項的通知

各相關(guān)納稅人：

近期稅務(wù)總局陸續(xù)下發(fā)了海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）、異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）和增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（以下簡稱“綜合服務(wù)平臺”）等有關(guān)事項的公告，為進一步做好增值稅扣稅憑證管理，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、海關(guān)繳款書申請抵扣或申請出口退稅事項

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（2019年第33號）中關(guān)于優(yōu)化海關(guān)繳款書申報抵扣增值稅進項稅額和申請出口退稅辦理流程的規(guī)定，即將于2020年2月1日起施行。現(xiàn)編制《海關(guān)繳款書申請抵扣或申請出口退稅業(yè)務(wù)流程問題解答》（見附件1），方便納稅人掌握相關(guān)操作要點。

二、異常憑證申請核實事項

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（2019年第38號），納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。納稅人應(yīng)填報《納稅人接收異常憑證核實申請表》（附件2），向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

三、綜合服務(wù)平臺發(fā)票調(diào)整用途事項

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（2020年第1號），納稅人已經(jīng)申報抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機關(guān)核實情況并調(diào)整用途。納稅人應(yīng)將相應(yīng)稅款申報進項稅額轉(zhuǎn)出后，填報《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況明細表》（附件3），向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。對核實無誤的，主管稅務(wù)機關(guān)將在2個工作日內(nèi)辦結(jié)，納稅人可通過“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”查詢到相關(guān)發(fā)票信息。

納稅人已經(jīng)確認用途為申請出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報抵扣，納稅人應(yīng)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)或者出口退稅在線申報系統(tǒng)的“其他申報向?qū)?mdash;發(fā)票誤勾退稅且未報退稅申請錄入”模塊生成申報數(shù)據(jù)，并通過“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”提交相關(guān)數(shù)據(jù)。納稅人在“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”查詢到“受理增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅且未申報退稅明細數(shù)據(jù)”審核通過之后，可于審核通過的次日起重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”進行“抵扣勾選”。

本通知提及的表格填報，納稅人也可通過我局門戶網(wǎng)站“納稅服務(wù)-下載中心-表證單書及范本下載-發(fā)票管理”下載。

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局
2020年1月22日

附件：

1. 海關(guān)繳款書申請抵扣或申請出口退稅業(yè)務(wù)流程問題解答

2.《納稅人接收異常憑證核實申請表》

3.《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況明細表》