支付境外服務費代扣代繳增值稅如何進行賬務處理

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/10/11 09:01:30　字體：大小

問：支付境外服務費代扣代繳增值稅如何進行賬務處理？

答：《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知（財會〔2016〕22號）第二條第（一）項“取得資產或接受勞務等業務的賬務處理”第6目“購買方作為扣繳義務人的賬務處理”規定，按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。境內一般納稅人購進服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“生產成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——進項稅額”科目（小規模納稅人應借記相關成本費用或資產科目），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”等科目，按應代扣代繳的增值稅額，貸記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目。實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，借記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

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