不得扣除的工程造價計稅成本是否也不得在企業所得稅稅前扣除

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2022/07/25 09:41:04　字體：大小

問

房地產企業在土地增值稅清算審核時被稅務機關調整為不得扣除的工程造價計稅成本，是否也不得在企業所得稅稅前扣除？

國家層面并沒有明確的規定，可參考國家稅務總局福建省稅務局2022年7月1日發布的《2022年6月12366咨詢熱點難點問題集》，具體需與主管稅務機關溝通確認。

10.土地增值稅清算審核時被稅務機關調整為不得扣除的工程造價計稅成本，是否也不得在企業所得稅稅前扣除？

答：根據《國家稅務總局福建省稅務局關于土地增值稅清算中工程造價成本核定扣除等問題的公告》（國家稅務總局福建省稅務局公告2019年第12號）第六條規定：“稅務機關在土地增值稅清算審核時，調整清算項目工程造價成本扣除金額的，應當按規定相應調整企業所得稅計稅成本。”

因此，土地增值稅清算審核時被稅務機關調整為不得扣除的工程造價計稅成本，應按規定相應調整企業所得稅計稅成本，具體以當地主管稅務機關審定意見為準。

答

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