小規模納稅人季度銷售額未超30萬元要在異地預繳增值稅嗎

來源: 正保會計網校編輯： 2019/12/03 14:48:43　字體：大小

　　【問題】

　　小規模納稅人工程在異地，10-12月銷售額沒有超過30萬元，是否要在異地預繳增值稅？

【答案】

深化增值稅改革即問即答（之八）：五、我公司是按季申報的小規模納稅人，2019年4月在異地從事建筑工程，4月份收入12.8萬元，請問當月是否需要在異地預繳增值稅？

答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）第一條和第六條規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。你公司是按季申報的小規模企業，4月份收入沒有超過30萬元，當月不需在工程所在地預繳增值稅。

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元，應按建筑工程收入全額預繳增值稅；如果4-6月未超過30萬元，仍不需在工程所在地預繳增值稅。