小規模納稅人月銷售額沒有超過3萬，能否享受增值稅優惠

來源: 正保會計網校編輯： 2018/07/25 15:29:46　字體：大小

　　【問題】

　　自行開具專票的小規模納稅人當月開具增值稅專用發票2萬，但當月銷售額沒有超過3萬，能否享受增值稅優惠？

　　【答案】

　　根據《國家稅務總局關于開展鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第4號）

　　全國范圍內月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人（以下簡稱“試點納稅人”）提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代開。

　　試點納稅人銷售其取得的不動產，需要開具專用發票的，仍須向地稅機關申請代開。

　?。ǘ┰圏c納稅人所開具的專用發票應繳納的稅款，應在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

　　依據上述政策，自行開具專票的小規模納稅人當月開具增值稅專用發票2萬，雖沒超過小規模納稅人優惠范圍，但仍然需要繳納增值稅。