存貨發生減值且會計計提資產減值損失，匯算清繳是否納稅調增

來源: 正保會計網校編輯： 2017/12/19 16:10:55　字體：大小

　　【問題】

　　我公司的存貨由于市場價格原因發生了減值，會計上計提了資產減值損失，請問企業所得稅匯算清繳是否需要納稅調增？

　　【答案】

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：……（七）未經核定的準備金支出；……。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第五十五條規定，企業所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

　　根據上述規定，貴公司確認的資產減值損失不得稅前扣除。

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