發現上年少計了一筆費用，如何在本年作為前期差錯更正處理

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來源: 正保會計網校編輯： 2017/12/07 16:08:49　字體：大小

　　【問題】

　　公司在2016年度少計了一筆金額為幾十萬的費用，2017年末才發現，想在2017年度作為前期差錯更正處理。

　　（1）請問是用"追溯重述法"處理嗎？

　　（2）如果是，請問詳細的賬務處理是怎么做？

　　【答案】

　　（1）是的，是采用"追溯重述法"處理。

　　（2）假設這筆資金當年沒有支付，具體會計處理如下：

　　借：以前年度損益調整

　　　貸：其他應付款或應付賬款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　貸：以前年度損益調整。

　　如果已經計提了盈余公積，則沖減計提的盈余公積：

　　借：盈余公積

　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果涉及退所得稅，則：

　　借：銀行存款或其他應收款

　　　貸：利潤分配——未分配利潤。

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