投入使用固定資產的工程款項尚未結清，按什么扣繳企業所得稅

來源: 正保會計網校編輯： 2017/11/21 16:27:23　字體：大小

　　【問題】

　　企業已經投入使用的固定資產，由于工程款項尚未結清未能取得全額發票的，該固定資產應該按什么價格作為企業所得稅折舊的依據？

　　【答案】

　　參考《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第五條關于固定資產投入使用后計稅基礎確定問題的規定：“企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。”

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