小規模納稅人代開增值稅專用發票如何填寫增值稅申報表

來源: 正保會計網校編輯： 2017/08/23 11:05:14　字體：大小

　　【問題】

　　小規模納稅人（非個體工商戶和其他個人）有代開增值稅專用發票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬，符合小微企業標準。對于代開的部分，如何填寫增值稅申報表？

　　【答案】

　　代開專票視不同情況分別填列在第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"、第1欄"應征增值稅不含稅銷售額（3%）"或者第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"、第4欄"應征增值稅不含稅銷售額（5%）"；小微免稅銷售額填列在第10欄"小微企業免稅銷售額"以及18欄"小微企業免稅額"；代開專票預繳稅額填列在第21欄"本期預繳稅額".

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