新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)如何交營業(yè)稅
五洲工程公司（外國企業(yè)）2007年12月份將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某公司，雙方協(xié)議規(guī)定，轉(zhuǎn)讓價格為120000美元，12月18日，該單位如約支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費。當(dāng)日人民銀行公布的市場匯價為1美元＝8.30元人民幣。按照規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入，按照稅法規(guī)定，屬于“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目，應(yīng)按5％稅金征收營業(yè)稅。則應(yīng)納稅額為：
應(yīng)納稅額＝120000×5％ ＝6000美元 ＝49800元
按照規(guī)定，外國企業(yè)向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)由境內(nèi)受讓者在支付轉(zhuǎn)讓費時代為扣繳營業(yè)稅。則該單位在支付轉(zhuǎn)讓費時，應(yīng)當(dāng)扣除應(yīng)納的營業(yè)稅6000美元（折合人民幣49800元），實際應(yīng)付114000美元（折合人民幣946200元）。
在具體進(jìn)行會計核算時，對于支付的轉(zhuǎn)讓費應(yīng)作如下分錄：
借：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 996 000（120000×8.30）
貸：銀行存款 946 200（114000×8.30）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 49 800（6000×8.30）
責(zé)任編輯：vivien
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號