一、本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用,包括企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的,或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅。車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業外支出的存貨損失)。計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。
二、發生的行政管理部門人員的工資及福利費,借記本科目,貸記“應付工資”、“應付福利費”科目。
行政管理部門計提的固定資產折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。
支付的辦公費、修理費、水電費等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
交納待業保險費、勞動保險費時,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
支付業務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、職工教育經費、研究開發費時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
按規定計算出應交的礦產資源補償費,借記本科目,貸記“其他應交款”科目。
按規定計算出應交給工會部門的工會經費,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。
按規定計算出應交的房產稅、車船使用稅、土地使用稅,借記本科目,貸記“應交稅金”科目。
無形資產、長期待攤費用按規定攤銷時,借記本科目,貸記“無形資產”、“長期待攤費用”科目。
按規定計提的壞賬準備和存貨跌價準備,借記本科目,貸記“壞賬準備”、“存貨跌價準備”科目。
三、商品流通企業可不設置本科目,本科目的核算內容可并入“營業費用”科目核算。
四、本科目應按費用項月設置明細賬,進行明細核算。
五、期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。
相關熱詞: 2001年企業會計制