增值稅

　　1. 視同銷售行為 組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率） 屬應征消費稅組成價格應加計消費稅額 組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1－消費稅稅率）

　　2. 納稅人兼營免稅項目或非應稅項 目因無法準確劃分不得抵扣的進項稅額 不得抵扣的進項稅額=當月全部的進項稅額*（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額，營業額） 委托加工應納增值稅進項稅額=加工費*稅率

　　3. 增值稅應納稅額 應納稅額=當期銷項稅額 –當期進項稅額

　　4. 小規模納稅人應納稅額 應納稅額=銷售額*征收率 （銷售額不含收取的增值稅）

　　5. 進口貨物應納稅額計算 應納稅額=組成計稅價格*稅率 組成計稅價格=關稅完稅價+關稅+消費稅 　

　　6. 出口不予退稅貨物應納增值稅 應納稅額=出口貨物銷售收入*外匯人民幣牌價*規定稅率-進項稅額

　　7. 外貿進出口公司退稅 應退稅額=出口貨物購進金額*退稅率 =出口貨物進項稅額 –出口貨物不予退稅稅額 出口貨物不予退稅稅額=出口貨物購進金額*（增值稅法定稅率-適用的退稅率）

　　8. 有進出口經營權生產企業出口貨物退稅 當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期出口不予免征，抵扣和退稅的稅額）-上期未抵扣完稅額 當期出口不予免征，抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（增值稅法定稅率 –出口退稅率）

　　A.本季出口銷售額≧同期全部銷售額50%且季末應納稅額為負

　　① 應納稅額為負且絕對值≧本季度出口離岸價格*外匯人民幣牌價*退稅率時 應退稅額=本季度出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*退稅率

　　② 應納稅額為負且絕對值≦本季度出口離岸價格*外匯人民幣牌價*退稅率時 應退稅額=應納稅額絕對值

　　③ 結轉下期抵扣進項稅額=本期未抵扣完進項稅額-應退稅額

　　9. 沒有進出口經營權企業委托外貿代理出口 應退稅額=當期出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*退稅率

　　10.外貿企業進料加工方式出口貨物 應退稅額=出口貨物應退稅額-（銷售進口料件金額*稅率-海關已對進口料件所征增值稅）

　　11.生產企業進料加工貿易方式出口貨物 當期不予抵扣和退稅稅額=當期出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*（征稅稅率-退稅率）-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格*（征稅稅率-退稅率） 其余計算步驟按免，抵，退

　　消費稅

　　1. 從價計稅

　　（1）銷售額不含增值稅 應納稅額=銷售額*稅率

　　（2）銷售額含增值稅 應納稅額=[含增值稅銷售額/（1+增值稅稅率或征收率） ]*消費稅率

　　（3）自產自用應稅消費品用于非應稅項目沒有同類銷售價格 組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率） 應納稅額=組成計稅價格*消費稅率

　　（4）委托加工沒有同類銷售價格 組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率） 應納稅額=組成計稅價格*消費稅率

　　（5）進口應稅消費品 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率） 應納稅款=組成計稅價格*銷售稅稅率

　　2. 從量定額征收 應納稅額=銷售數量*單位稅率 營業稅 1.提供應稅勞務，轉讓無形資產，銷售不動產，價格明顯偏低。稅務機關核定銷售額 計稅價格=營業成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1-營業稅稅率）

　　2.應納稅額 應納稅額=營業額*稅率