問：一企業當年補提上年折舊,會計處理為：借 未分配利潤 貸 累計折舊 稅收政策是否允許列支？
答：國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知2005 文號：[國稅發[2005]200號]第十一條 納稅人在規定的年度納稅申報期內，發現納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內重新辦理納稅申報�！�國家稅務總局關于企業所得稅若干業務問題的通知》文號：[國稅發［1997］191號]五,關于納稅人在納稅年度內應計未計,應提未提扣除項目不得轉移以后年度補扣的截止時間問題 財政部,國家稅務總局《關于企業所得稅幾個具體問題的通知》（財稅字［1996］79號）規定的“企業納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用,應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣”,是指年度終了,納稅人在規定的申報期申報后,發現的應計未計,應提未提的稅前扣除項目。所以貴企業如果是在所得稅匯算清繳期以前補提上年折舊,可以在稅前列支,如果是在所得稅匯算清繳期以后補提上年折舊,就不能在稅前列支。
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1月份：國稅1-20日申報繳納增值稅、消費稅、09年第四季度企業所得稅；地稅1-12日按月申報繳納個稅……<詳情>
2月份：國稅1-22日申報繳納增值稅、消費稅、按月預繳企業所得稅；地稅1-8日按月申報繳納個人所得稅……<詳情>
3月份：1-8日按月申報繳納個人所得稅；1-15日申報繳納增值稅、消費稅等，以及無應納稅（費）款申報……<詳情>
4月份：國稅1日-20日申報繳納增值稅、消費稅、第一季度企業所得稅；地稅1-12日申報繳納個人所得稅……<詳情>
5月份：國稅1日-19日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-12日申報繳納個人所得稅……<詳情>
6月份：國稅1日-17日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-7日申報繳納個人所得稅……<詳情>
7月份：國稅1日-15日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-7日申報繳納個人所得稅……<詳情>
8月份：國稅1日-16日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-9日申報繳納個人所得稅……<詳情>
9月份：國稅1-15日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-7日申報繳納個人所得稅……<詳情>
10月份：國稅1-26日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-15日申報繳納個人所得稅……<詳情>
11月份：國稅11月1日-16日申報繳納增值稅、消費稅，以及無應納稅（費）款申報；地稅1-9日按月申報繳納……<詳情>
12月份：國稅12月1日-15日申報繳納增值稅、消費稅，以及無應納稅（費）款申報；地稅1-7日按月申報繳納……<詳情>