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備考信息
一、購物卡
1、購入購物卡的時候
借:預付賬款一一預付卡
貸:銀行存款
2、將購物卡作為過節福利發給員工時
借:應付職工薪酬一職工福利
貸:預付賬款一一預付卡
借:管理費用等一福利費
貸:應付職工薪酬一一職工福利費
3、將購物卡送給客戶
借:管理費用一一業務招待費
貸:預付賬款一一預付卡
4、使用購物卡購買辦公用品、茶葉、紙巾等集體福利
借:管理費用一一辦公費
貸:預付賬款一一預付卡
二、開工紅包
1、計提時
借:管理費用一工資
貸:應付職工薪酬一一工資
2、發放時
借:應付職工薪酬一一工資
貸:銀行存款
三、加油卡
1、購入加油卡時,根據取得的普通發票
借:預付賬款一石油公司
貸:銀行存款
2、實際消費加油后,根據取得的增值稅專用發票
借:管理費用等
應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款一一石油公司
四、禮品費
1、用于交際應酬,贈送煙、酒、茶葉等一次性消耗品
借:管理費用(銷售費用等)一一業務招待費
貸:銀行存款
2、將外購的商品作為集體福利
借:管理費用一福利費
貸:應付職工養酬一一職工福利費
借:應付職工薪酬一一職工福利費
貸:庫存商品
應交稅費一一應交增值稅 (進項稅額轉出)
五、快遞費賬務處理
借:管理費用等一一快遞費
貸:銀行存款
六、廣告費
借:銷售費用一一廣告費
貸:銀行存款等
七、交通費ETC的賬務處理
1、消費前索取發票
根據取得的不征稅發票
借:管理費用(銷售費用等))一一業務招待費
貸:銀行存款
消費時
借:管理費用等一一ETC交通費
貸:預付賬款一一ETC交通費
2、消費后索取發票
充值時
借:其他應收款一一某某員工
貸:銀行存款
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