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跨年發票可以入賬嗎?取得跨年發票如何賬務處理?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2020/10/28 10:18:56  字體:

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跨年發票是每個會計人在年底不得不面對的一道難題,遇到跨年發票怎么辦?跨年發票可以入賬嗎?取得跨年發票如何賬務處理?來一起看看吧。

跨年發票可以入賬嗎?取得跨年發票如何賬務處理?

一、跨年發票是什么?跨年發票可以入賬嗎?

跨年發票是可以入賬的,以下兩種情況下的發票屬于跨年發票:

①造成跨年發票的原因:

1.由于發票被遺忘而沒有及時入賬;

2.上年度發生的成本、費用,由于報銷人員沒有及時報銷,會計跨年才取得發票;

3.對方上年已經開具了發票,由于款項沒有全額收到而次年才給了發票。

②不可避免的跨期費用支出:

1.跨年工資及年終獎;

2.已付款但跨期取得發票的費用;

3.以前年度費用本年支付;

4.無發票,無付款的預提費用。

二、跨年發票入賬的不同情況

跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作,企業需做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報。

跨年發票計入了當年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。

三、取得跨年發票如何賬務處理?

1.跨年取得的發票未在當年確認費用(在做上年匯算清繳的時候做納稅調減):

借:以前年度損益調整

       貸:庫存現金(銀行存款)

2.跨年取得的發票,費用已經在上年做了預提:

(1)預備考錄:

借:成本費用類科目

       貸:其他應付款

(2)跨年匯算清繳取得發票入賬:沖銷預提費用的科目,然后正常做費用即可,這樣匯算清繳是不用做處理的。

(3)如果在匯算清繳之后取得發票,需要做納稅調增,待發票取得時做沖銷預提費用的分錄。

對于跨年發票的相關問題,正保會計網校就給您整理到了這里,相信您看完后一定有所收獲。更多會計方面的干貨,盡在正保會計網校會計實務欄目

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