企業(yè)所得稅年報(bào)表又變了，快看四大變化要點(diǎn)！

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯：張美好 2019/12/25 17:44:26　　字體：大小

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為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》，再次對(duì)企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表做了修訂。快來(lái)看看變化要點(diǎn)吧！

企業(yè)所得稅年報(bào)表又變了，快看四大變化要點(diǎn)！

要點(diǎn)一：8個(gè)表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂

分別是：

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》；

2、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）；

3、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）；

4、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）；

5、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）；

6、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）；

7、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）；

8、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）。

要點(diǎn)二：5個(gè)表的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂

分別是：

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）；

2、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）；

3、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）；

4、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）；

5、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）

要點(diǎn)三：簡(jiǎn)化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)

企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》。《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

要點(diǎn)四：新的申報(bào)表實(shí)施時(shí)間

《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

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