如何入手編制預算？現(xiàn)金流量預算表主要編制方法

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/11/01 19:48:43　　字體：大小

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現(xiàn)金流量預算表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財務預算。它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量預算表是以經(jīng)營預算、資本性支出預算和籌資預算為基礎，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)，它是企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的基本保障預算。

預計現(xiàn)金流量表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動內(nèi)外的所有交易和事項。具體來講，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一般包括：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；收到的稅費返還；收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金則主要取決于電費回收情況；具體的計算公式=預期收到的電費+其他粉煤灰等銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金+預期收到的預收款+預期收到的前期賒銷款；

2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。其中：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金可以根據(jù)人力管理部門預測的下年薪酬計劃以及上年度實際的薪酬水平加以確定；購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金主要依據(jù)企業(yè)的采購計劃以及貸款的結(jié)算方式，用公式表示如下：

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=當期計劃的采購金額+當期支付前期的采購貨款+當期預付的采購貨款-當期的賒購金額-以前各期已預付貨款的采購金額。

3、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額、收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流入預算中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定可以根據(jù)企業(yè)的投資計劃、更新改造計劃以及有關的資本經(jīng)營項目規(guī)劃來確定；

4、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、投資所支付的現(xiàn)金、取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額、支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金。與投資活動有關的現(xiàn)金流出金額的預算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的投資計劃；

5、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：吸收投資所收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定主要依據(jù)企業(yè)的籌資計劃；

6、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：償還債務支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。與籌資活動有關的現(xiàn)金流出的金額的預算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的資本結(jié)構以及有關的借款合同和投資合同。

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