預算體系如何建立？日常預算管理中會有哪些問題？

各重點模塊：經營預算、項目投資預算、財務預算如何編制？

預測資產負債表、利潤表、現金流量表如何編制？營改增有哪些規定，對于融資、收入、稅金、成本費用、存貨、現金流都有哪些影響？會計分錄如何處理？

當存在資金缺口的時候，如何處理？如何根據資金情況調整預算？

在什么情況下調整預算？如何進行預算分析？預算考核環節需要注意哪些問題？

預算與營改增對會計核算提出更高的要求，我們如何做？

老項目如何選擇征收率還是稅率計算增值稅？營改增在方案決策中的影響？

本課程對于各類稅金政策及預算注意點，常見的融資方式、核算、預算的注意點，常見測算及短期決策都做了闡述，讓您在掌握預算管理的同時，掌握稅收、核算、融資及短期決策的知識與技能。

謝老師在生產企業工作多年，對于財務工作有著系統深刻的認識和豐富的實戰經驗。通過本課程的學習，您能快速了解和掌握企業預算管理的要點和操作方法，讓預算工作真正有效制定和實施，提升全面管控能力。

【上課時間】12月05日、12月07日、12月09日（周一、周三、周五 19:30～22:00）

                       12月12日、12月14日（周一、周三 19:30～22:00）

【超值附贈】2016年全行業營改增之下企業全面預算實操技能（視頻）+ 投資建設項目預算及決策課程（視頻）（直播課結束后開通，學習期60天）

【師資簡介】謝老師，高級會計師、美國注冊管理會計師、注冊咨詢工程師、會計專業碩士學位。在生產型企業工作多年，具備豐富的財務管理經驗。曾經負責制定財務管理制度，并主導企業全面預算管理。參與投融資項目的決策，主導成本分析和企業經營情況分析。

【適用人群】希望掌握預算技能的管理會計新手，希望提升管理會計技能的各類會計人員，希望快速掌握稅務規定和營改增政策的各類會計人員。

【授課特點】教學內容立足于實際案例和實操工作，注重財務和業務融會貫通，所學的內容可直接應用于工作實踐，達到“授人以漁”的效果；教學思路清晰，對學員認真負責。

【課程大綱】

一、預算體系建立

介紹：預算管理的必要性，預算管理的組織體系，預算中的常見問題，預算編制及審批流程，預算編制方法參考及優缺點，預算實施和調整流程，預算分析和審批流程，預算考核流程。

二、預算編制的組織工作

三、全面預算基礎表格設計及編制流程

1.基礎表格設計要考慮哪些問題？

2.基礎表格如何與利潤表、資產負債表和現金流量表預測銜接？

3.基礎表格編制的流程和步驟。

四、預算重新編制、相關稅收政策及所用基礎核算分錄

1.財務部獨立編制的融資情況預算

(1)融資情況預算表是否要考慮原有融資情況？原有融資在預算期的影響是什么？什么情況下提前考慮新增融資計劃？利息計提要注意什么？

用實例說明營改增前后融資預算區別，用分錄展示：營改增前后，設備融資租賃直租和售后回租的區別；營改增前后，不動產融資租賃直租和售后回租的區別。

(2)設備融資租賃在會計處理和企業所得稅處理上的區別是什么？

(3)融資情況預算表對增值稅、所得稅及其它稅種所產生的影響有哪些？

2.重新編制預算、對應政策及對應會計處理

(1)銷售預算（收入預算）

銷售預算表審核時候要注意什么?主營業務和其他業務如何區分？

營改增以后，多業務經營如何處理，有什么稅務規定？如何避免從高征稅問題？

增值稅銷項稅如何計算，說明營改增后各類稅目和稅率

什么是混合銷售行為，如何征稅？又有貨物銷售，又有勞務，如何判斷是以哪個行業為主，有什么風險？

用實例和分錄說明公司有不同經營銷售業務如何會計處理，混合銷售業務如何做會計處理，房地產銷售房產并銷售配套苗木老項目和新項目分別如何會計處理

用實例和分錄說明營改增公司營改增前后會計處理有何不同

用表格形式歸納總結：增值稅暫行條例和營改增通知里面所列所有稅目和稅率

實例說明如果產品計征消費稅，如何進行會計處理

銷售預算表編制會影響哪些其他預算表格？

銷售預算會引起哪些稅種變化？

實例說明房屋租賃流轉稅、印花稅、房產稅在營改增前后有什么變化。

銷售預算相關各類表格展示

(2)產品庫存量和供應量預算

什么行業需要制作這個表格？這個表格如何填制？對哪些表格會有影響？

產品庫存量和供應量預算表展示

(3)物料預算

物料預算相關表格有哪些？編制審核時候需要注意哪些問題？

進口材料和采購國內材料在預算上有哪些不同？用實例說明如何做會計處理

國內采購免稅農產品和采購其他物料在采購預算中的區別是什么？用實例說明如何做會計處理

進項稅轉出規定，不動產建設領用原材料，增值稅抵扣問題。

用案例展示生產企業不同部門不同工程領用材料，會計處理不同

用案例展示建筑業采購物料，項目是老項目，采用征收率還是稅率征收，抵扣情況不同，預算結果會是怎樣？

物料預算相關表格展示

(4)水電氣預算表

講解制作水電預算表的注意事項及預算表格式。

(5)人力預算表

講解人力預算表的編制注意事項及預算表格式。特別注意勞務公司的稅務抵扣問題

(6)日常費用預算

如何審核日常費用預算？含稅日常費用發生額如何轉換到不含稅日常費用發生額？

講解日常費用哪些可以開專用發票抵扣，哪些不能？哪些可以扣除，哪些不能？

日常費用預算對后續預算有哪些影響

日常費用相關預算表格展示

(7)固定資產、在建工程、無形資產相關預算

固定資產、在建工程、無形資產項目基礎預算由哪些基礎表格組成？如何審核？

實例說明進口設備及建筑工程在建工程的預算及會計處理

購入不動產或者建造不動產作為自己固定資產或者在建工程的，增值稅進項稅如何抵扣？不能一次性抵扣

購入不動產或者建造不動產作為自己固定資產或者在建工程的，先用于不能抵扣進項稅的項目后又轉成能抵扣的進項稅項目用的，如何處理？先用于抵扣進項稅的項目后又轉成不能抵扣進項稅項目用的，如何處理？

無形資產如何攤銷，需要注意哪些問題？

固定資產、在建工程、無形資產對稅收有何影響？自己占用的房產如何計征房產稅？

3.財務編制稅收預算表

重點講解：

(1)營改增后，國內企業增值稅預征稅問題；差額征稅問題；進項稅轉出問題；待抵扣進項稅問題；增值稅計算問題

(2)增值稅：生產性企業出口免抵退、服務型企業出口免抵退、外貿企業出口退稅

(3)城建稅、教育費附加、地方教育費附加：國內生產和出口不同

(4)印花稅、車船使用稅、土地使用稅、契稅、耕地占用稅、房產稅

(5)營改增以后，土地增值稅如何計算

(6)企業所得稅匯算清繳和預交如何計算

4.各類匯總表編制

匯總表包括哪些？如何編制？匯總表的常見格式有哪些？

5.預測利潤表、現金流量表、資產負債表，如何根據數據計算和編制？

6.出現現金余額為負的情形時，解決辦法及應對技巧。

(1)實收資本新增，會對哪些項目影響，對三表的影響

(2)借款新增，是否可行需要注意哪些問題？會對哪些項目影響，對于三表影響

(3)銷售規模變動，如何處理

(4)建設投資減少，會對哪些項目影響，對三表的影響

五、預算實施和調整及過程管理

1.實施原則：固定費用無預算不審批不發生，變動費用不能超用量標準。

2.實施過程控制：常見問題及應對技巧梳理。

3.預算調整情況及處理

4.過程管理要求：

(1)營改增規定：合同臺賬制度，合同臺賬對于抵扣有用，沒有臺賬可能抵扣不了

(2)合法票據管理

(3)資產用途和會計摘要管理

(4)四流一致、杜絕虛開代開增值稅專用發票

(5)公司間免息貸款風險

(6)報表上數字風險

六、預算及營改增對于會計核算的要求

1.會計核算科目設置要求（包括明細科目、科目輔助項設置）

2.會計核算要求及相關流程要求

(1)會計核算方法應與預算一致（存貨計價方法，是否計提準備金，制造費用分攤方法等等）

(2)會計報銷單、物料領用單、人力成本分配表、水電氣分配表需要明確領用部門和領用項目，核算時計入相應科目

(3)在建工程需要有合同臺賬，并按照項目進行核算。

(4)固定資產需有專門的固定資產管理部門進行統籌，誰使用，折舊誰承擔，財務部門要審核固定資產卡片，并進行登記。誰正在使用，誰需要修理，固定資產修理費誰承擔。

3.收入確認時間及納稅義務發生時間、預交稅時間

七、預算執行情況表、分析報告

1.預算執行情況表格式參考

2.分析報告

講解預算執行情況分析（具體講解差異分析），現金流量表分析，資產負債表分析要點。

八、全面預算考核

1.全面預算在績效評價KPI指標作用；

2.預算考核的關注點。

九、總結、模板演示及制度參考

1.預算體系注意點及相關預算案例分析

2.預算編制模板演示

3.預算分析報告和PPT演示

4.集團預算制度和具體公司預算制度參考

5.績效考核KPI以及評價積分體系參考

十、如何將預算技能用到月度預算、資金預測及決策方面

1.月度預算

特別需要注意的是營改增后有很多預征稅問題。有可能錢尚未從客戶中收回來，增值稅必須預交一定比例。此時財務人員如何在合同訂立時候考慮這些問題？如何進行稅金現金流測算和決策？

2.資金計劃表格式參考

3.其他測算及決策

(1)單一事項測算需要注意哪些因素，如何決策

(2)定價問題

4.營改增稅收決策問題

(1)選擇供應商開票，是選小規模供應商還是一般納稅人供應商

(2)建筑業老項目，房地產老項目如何選擇征收率還是稅率

(3)一般計稅方法納稅人，兼營免稅產品，如何規劃增值稅繳納

(4)甲供材清包與總承包方案比選

(5)鋼結構企業又賣鋼材又做承包，如何規避混合銷售行為

5.營改增以后，對日常生活有什么影響？根據營改增判斷，成本費用是否上漲？營改增對于哪些行業會有沖擊？對利潤影響和現金流影響多大？

十一、投資建設項目預算及決策課程（視頻）

1.項目預算及管理應用范圍

2.整體項目測算及決策分析

(1)整體項目預算數據基礎

(2)建設期測算

講解建設投資測算，介紹建設投資構成，講解建筑工程費、進口和國產設備購置費及稅金計算、預備費的計算，并展示建設投資測算表格式。講解建設投資資金來源；建設期利息測算；建設期稅金預算；建設期現金流測算。建設期測算對經營期影響

(3)經營期測算

講解銷售收入測算、采購預算、水電氣間接費用預算、人力成本預算、運輸費用預算和其他日常費用測算的流程和注意事項；講解還本付息、稅金測算的注意事項

(4)整體項目利潤表測算舉例

重點說明工業企業、房地產企業、農林企業測算的區別

(5)整體項目財務現金流及資金余額測算

(6)資金余額負數，采用自由資金補充需要注意什么，會對三表有哪些變動；采用貸款，要注意什么，對三表有哪些影響

(7)資產負債表測算及分析

重點說明工業企業、房地產企業、農林企業存貨、在建工程、固定資產、無形資產的區別

(8)整體項目全投資現金流量測算

(9)項目資本金現金流量測算格式

(10)整體項目決策分析

具體說明利潤表、現金流量表、資產負債表以及三表聯合的財務分析指標；長期項目指標分析

用案例具體說明：靜態投資回收期、動態投資回收期、凈現值、內部收益率的計算公式、應用范圍、優缺點。

長期項目指標分析在全投資現金流量表和自有資金現金流量表應用

用EXCEL列示長期項目指標的計算公式并進行相關判斷

(11)敏感性分析及風險分析

3.擴建及更新改造項目與新建項目區別

用案例說明擴建及更新改造項目的測算特點

4.國家政府補貼政策參考

5.項目資金核算要求及所得稅要求

6.國家政府補貼資金審計注意事項

7.項目貸款管理參考

8.項目管理流程及會計核算要求

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