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7月大征期，知道企業所得稅預繳申報表改哪兒了嗎？
根據《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第12號），從第二季度申報開始，使用新的企業所得稅季度預繳納稅申報表！
一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》
為落實企業所得稅相關政策，優化填報口徑，對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）、《固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》（A201020）、《減免所得稅優惠明細表》（A201030）的部分數據項及填報說明進行修訂。主要變化內容如下：
A200000
中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）
?填報注意事項：
1.按季度填報信息修訂情況：優化填報口徑，將此部分內容前移，并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。
2.第L15行“符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”：為落實《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（2020年第10號），填報符合條件的小型微利企業納稅人按照稅收規定可以延緩繳納的所得稅額。
Tips:
①符合條件的小型微利企業納稅人注意啦！在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策。
②本行為臨時欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。
A201010
免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表
? 填報注意事項：
1.第4行“1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業所得稅”：填報根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創新企業CDR、永續債取得的投資收益。
2.第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”：填報根據《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號）等相關稅收政策規定的，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除的本年累計金額。
Tips：
第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”需取得合法憑證后才可以填報哦。根據《公益事業捐贈票據使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕112號）規定，各級人民政府及其部門、公益性事業單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業的捐贈財物時，應當向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。
企業發生對“目標脫貧地區”的捐贈支出時，應及時要求開具方在公益事業捐贈票據中注明目標脫貧地區的具體名稱，并妥善保管該票據。
A201020
資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表
? 填報注意事項：
1.第8行“（二）疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”：疫情防控重點保障物資生產企業按照財政部、稅務總局公告2020年第8號等文件規定，享受擴大產能新購置的相關設備進行一次性扣除政策且設備單價在500萬元以上的，在本行填報相關固定資產的納稅調減、加速折舊優惠統計等情況的本年累計金額。
Tips：
①享受擴大產能新購置的相關設備進行一次性扣除政策且設備單價在500萬元以下的，在本表第7行填報，不在本行填報。
②疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。
2.第3列“按照稅收一般規定計算的折舊\攤銷金額”：填報納稅人按照財稅〔2014〕75號，財稅〔2015〕106號，財稅〔2018〕54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅〔2020〕31號等相關文件規定享受資產加速折舊、攤銷優惠政策的資產，按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額。
Tips：
①享受一次性扣除的資產，本列填報該資產按照稅法一般規定計算的一個月的折舊、攤銷金額。
②所有享受上述優惠的資產都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅會處理不一致的資產。
A201030
減免所得稅優惠明細表
二、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（適用核定征收的企業所得稅居民企業納稅人）
? 填報注意事項：
1、第L19行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”：根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（2020年第10號），填報附合條件的小型微利企業納稅人按照稅收規定可以延緩繳納的所得稅額。
TIPS：
①符合條件的小型微利企業納稅人注意啦！在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀！
②本行為臨時欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。
2.按季度填報信息：優化填報口徑，將該部分內容前移，并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。
3、按年度填報信息：新增了“從業人數”、“資產總額”、“國家限制或禁止行業”欄次，方便企業年度申報時直觀的判斷自身能否享受小型微利企業的優惠。
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