新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
出口退稅必須知道的幾個問題，來看看有沒有你不知道的！
出口退稅工作一直是外貿(mào)行業(yè)財務工作的重心，很多財務工作者對出口退稅流程及軟件操作不是很清楚。今天我們就來了解一下，有關退稅必須要了解的幾個問題吧！
退稅方式：出口退稅單票對應法
退哪部分稅：退采購商品時已繳納的增值稅進項稅、或消費稅
只退與報關商品相一致的商品采購時已繳納的進項稅，采購其他商品的進項稅不退。
企業(yè)日常經(jīng)營中取得的水電發(fā)票、運輸發(fā)票、服務發(fā)票、資產(chǎn)發(fā)票上所載的進項稅不能退稅。
應退稅款的得來：已認證的相對應商品的進項稅
應退稅額=采購商品的進項發(fā)票上的計稅金額*商品退稅率
退稅條件：企業(yè)有進出口經(jīng)營權或由有進出口經(jīng)營權企業(yè)代理出口
出口企業(yè)是一般納稅人(小規(guī)模企業(yè)出口貨物只免不退)
必須取得商品名稱與報關單一致的增值稅專用發(fā)票或進口專用繳款書(普通發(fā)票不能退稅)
【案例分析】
某企業(yè)出口液壓缸一批，與國外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以FOB價交易，貨值折合人民幣100萬元，運輸過程中發(fā)生海運費10萬元，保險費8萬元。
貨物已報關離境，財務賬上記為主營業(yè)務收入，貨款將于45天內(nèi)收回，當月美元對人民幣記賬匯率為6.50。
假設該企業(yè)為外貿(mào)企業(yè),該批液壓缸在國內(nèi)采購，采購成本為70萬元，取得增值稅專用發(fā)票上載明進項稅金9.1萬。本月經(jīng)營過程中取得水電、運輸、場地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進項稅5萬元。
液壓缸出口商品編碼為84122100退稅率為13%
計算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務局申請多少的退稅款、退稅方式是什么?
答案
應退稅額=70*13%=9.1
退稅方式：出口退稅，使用外貿(mào)型企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)
假設液壓缸的退稅率是11%
應退稅額=70*11%=7.7
作進項稅轉(zhuǎn)出=70*2%=1.4
如果你也有這方面的問題，那快和我們的老師一起來學習吧，整套課程+實訓操作（配置電子資料），四大專題、60多筆業(yè)務實訓、100多個技能點，從基礎入門、賬務核算、納稅申報、軟件操作、稅收籌劃一站式助您從外貿(mào)會計小白到會計大牛的轉(zhuǎn)變！點擊進入，報名學習>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號