新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
出口退稅必須知道的幾個(gè)問(wèn)題，來(lái)看看有沒(méi)有你不知道的！
出口退稅工作一直是外貿(mào)行業(yè)財(cái)務(wù)工作的重心，很多財(cái)務(wù)工作者對(duì)出口退稅流程及軟件操作不是很清楚。今天我們就來(lái)了解一下，有關(guān)退稅必須要了解的幾個(gè)問(wèn)題吧！
退稅方式：出口退稅單票對(duì)應(yīng)法
退哪部分稅：退采購(gòu)商品時(shí)已繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、或消費(fèi)稅
只退與報(bào)關(guān)商品相一致的商品采購(gòu)時(shí)已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅，采購(gòu)其他商品的進(jìn)項(xiàng)稅不退。
企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中取得的水電發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、資產(chǎn)發(fā)票上所載的進(jìn)項(xiàng)稅不能退稅。
應(yīng)退稅款的得來(lái)：已認(rèn)證的相對(duì)應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)稅
應(yīng)退稅額=采購(gòu)商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的計(jì)稅金額*商品退稅率
退稅條件：企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或由有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)代理出口
出口企業(yè)是一般納稅人(小規(guī)模企業(yè)出口貨物只免不退)
必須取得商品名稱與報(bào)關(guān)單一致的增值稅專用發(fā)票或進(jìn)口專用繳款書(shū)(普通發(fā)票不能退稅)
【案例分析】
某企業(yè)出口液壓缸一批，與國(guó)外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以FOB價(jià)交易，貨值折合人民幣100萬(wàn)元，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生海運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。
貨物已報(bào)關(guān)離境，財(cái)務(wù)賬上記為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貨款將于45天內(nèi)收回，當(dāng)月美元對(duì)人民幣記賬匯率為6.50。
假設(shè)該企業(yè)為外貿(mào)企業(yè),該批液壓缸在國(guó)內(nèi)采購(gòu)，采購(gòu)成本為70萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅金9.1萬(wàn)。本月經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得水電、運(yùn)輸、場(chǎng)地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅5萬(wàn)元。
液壓缸出口商品編碼為84122100退稅率為13%
計(jì)算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務(wù)局申請(qǐng)多少的退稅款、退稅方式是什么?
答案
應(yīng)退稅額=70*13%=9.1
退稅方式：出口退稅，使用外貿(mào)型企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
假設(shè)液壓缸的退稅率是11%
應(yīng)退稅額=70*11%=7.7
作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=70*2%=1.4
如果你也有這方面的問(wèn)題，那快和我們的老師一起來(lái)學(xué)習(xí)吧，整套課程+實(shí)訓(xùn)操作（配置電子資料），四大專題、60多筆業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)、100多個(gè)技能點(diǎn)，從基礎(chǔ)入門、賬務(wù)核算、納稅申報(bào)、軟件操作、稅收籌劃一站式助您從外貿(mào)會(huì)計(jì)小白到會(huì)計(jì)大牛的轉(zhuǎn)變！點(diǎn)擊進(jìn)入，報(bào)名學(xué)習(xí)>>
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)