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匯算清繳熱點問答，解決你的疑問
所得稅的匯算清繳是每個企業必做的一件事，但是匯算清繳程序繁瑣，賬務復雜，是讓很多財務人員都頭疼的問題，本篇文章整理了日常工作中遇到常見的關于匯算清繳的問題，一起來看看吧。
（1）為什么要進行企業所得稅匯算清繳？
平時我們在進行賬務處理時，遵循的是企業會計準則或企業會計制度，也就是在季度預繳企業所得稅的時候，我們是用準則口徑的會計利潤計算的應繳納所得稅額；而企業實際全年應該繳納多少企業所得稅，是要遵循稅法規定的。
（2）最晚什么時候要完成所得稅匯算清繳？
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內進行企業所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業所得稅的匯算清繳時間要與個人所得稅匯算清繳時間加以區別，個人綜合所得匯算清繳的時間規定是：納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳 。也就是說企業所得稅匯算清繳的完成時間要比個人綜合所得匯算清繳早一個月。
（3）匯算清繳時的納稅調整事項需要在賬里面體現嗎？
匯算清繳的納稅調整事項不需要在公司的賬里面體現，只需要體現在匯算清繳套表上即可。例如 《企業所得稅法實施條例》第四十四條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營 業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（4）匯算清繳后企業不需要做任何賬務處理嗎？
如果匯算清繳后企業需要補稅或者退稅，是需要進行賬務處理的。不涉及補稅會退稅，則不需要做任何賬務處理。
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