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做小規模納稅人?還是一般納稅人?如何選擇?
首先咱們要搞清楚一般納稅人和小規模納稅人的區別:
劃分小規模和一般納稅人的一般規定:以年應稅銷售額在500萬元作為界定標準。
特殊規定:
年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。
再來聊聊,選擇做小規模納稅人,還是一般納稅人?
其實這個問題需要考慮很多因素,今天咱們從以下兩點入手,當然了,會計實務中需要考慮的因素還有很多,我列舉出來的可以做個參考,具體根據企業實際情況考慮。
1.考慮稅負
某企業2020年1月成立并開始經營,主要從事服裝銷售。在2020年1月至2020年12月的12個月里,該企業共計申報不含稅銷售額100萬元。
①假設1:某企業在這一年內,共計銷項稅額13萬元。并且自成立以來共取得進項稅額7萬元。
解析:如果是一般納稅人,一年內共計申報繳納增值稅稅額為6萬元,增值稅稅負6%(注:某企業近期內并無固定資產采購計劃)
這種情況下,建議某企業選擇登記為小規模納稅人更為合適。
如果同樣取得100萬的不含稅銷售額,小規模納稅人只需要申報繳納增值稅3萬元,增值稅的稅負僅為3%。
所以,相比選擇一般納稅人而言,減稅3萬元,增值稅稅負減少3%,降低了50%。
②假設2:某企業在這一年內,共計銷項稅額13萬元。且自成立以來共取得進項稅額11萬元。
解析:如果是一般納稅人,一年內共計申報納增值稅稅額2萬元,增值稅稅負2%(注:某企業近期內并無固定資產采購計劃)
這種情況下,建議某企業選擇登記為一般納稅人更為合適。
如果同樣取得100萬的不含稅銷售額,小規模納稅人只需要申報繳納增值稅3萬元,增值稅的稅負僅為3%。
所以,相比選擇一般納稅人而言,減稅1萬元,增值稅稅負減少1%,降低了30%。
2.考慮客戶對于企業的要求
如果和我們企業做生意的客戶,一般都是大客戶,對企業有要求,要求是一般納稅人的企業才能合作做生意的話,那么建議申請為一般納稅人,畢竟,比起稅負,生意上的成交更為重要。
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稅務總局重磅通知!2020年一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人
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