新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《A105000納稅調整項目明細表》知識點講解
為大家重點介紹《納稅調整項目明細表》（A105000）的填報規則有啥新變化~
《國家稅務總局關于企業所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第27號）對《納稅調整項目明細表》（A105000）填報說明共有3處修訂。
有關項目填報說明
——（四）特殊事項調整項目第37項
第37行“（一）企業重組及遞延納稅事項”：根據《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)填報。第1列“賬載金額”填報表A105100第17行第1+4列金額。第2列“稅收金額”填報表A105100第17行第2+5列金額。
若表A105100第17行第7列≥0，第3列“調增金額”填報表A105100第17行第7列金額。若表A105100第17行第7列＜0，第4列“調減金額”填報表A105100第17行第7列金額的絕對值。
說明：
因本次修訂在《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分,《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）的總行次由原來16行增加到17行，由此也調整《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系，填報說明將原“表A105100第16行”修改為“表A105100第17行”。
表內、表間關系
——（二）表間關系第9項
保險企業：第23行第1列=表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第23行第2列=表A105060第6行第2列；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第23行第2列=表A105060第3行第2列+第9行第2列。若表A105060第12行第2列≥0，第23行第3列=表A105060第12行第2列。若表A105060第12行第2列＜0，第23行第4列=表A105060第12行第2列的絕對值。
說明：
保險企業表間關系填報說明中，增加了4個“第23行”，描述更加準確。
表內、表間關系
——（二）表間關系第14項
第37行第1列＝表A105100第17行第1+4列；第37行第2列＝表A105100第17行第2+5列；若表A105100第17行第7列≥0，第37行第3列＝表A105100第17行第7列；若表A105100第17行第7列＜0，第37行第4列＝表A105100第17行第7列的絕對值。
說明：
修訂原因同修訂處一。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號