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未開票收入如何申報，知識點看這里！
在日常的經(jīng)濟活動中，許多企業(yè)都會取得未開票收入，帶大家了解一下，未開票收入如何申報。
對于一般納稅人而言，未開票收入直接通過增值稅申報表附表（一）“未開具發(fā)票”欄申報。
先將未開票含稅收入換算成不含稅收入，10000÷（1+13%）=8849.56元，應(yīng)交增值稅8849.56×13%=1150.44元。則該企業(yè)當期的增值稅納稅申報填表如下，當期的未開票收入和稅額填寫在附表（一）的5、6列。
對于小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)根據(jù)銷售額的不同填寫不同申報表的相應(yīng)欄次，銷售額中包含了未開票的銷售額。
根據(jù)小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策規(guī)定：
· 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次；合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號）
· 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。（國家稅務(wù)總局公告2022年第15號）
例如，按季申報的小規(guī)模納稅人B企業(yè)2022年2季度銷售貨物取得不含稅開票收入20萬，不含稅未開票收入15萬元，則季度銷售額未超過45萬元，當期增值稅納稅申報表填表如下：
若B企業(yè)2022年2季度銷售貨物取得不含稅開票收入30萬，不含稅未開票收入20萬元，則季度銷售額超過45萬元，當期增值稅納稅申報表填表如下：
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