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享受免稅的小規模納稅人，部分銷售額需開專票如何處理？
【問題】
我公司是一家制造業小企業，屬于增值稅小規模納稅人，全部銷售額為銷售貨物取得的適用 3%征收率的應稅銷售收入，按國家新出臺的規定可以享受免征增值稅優惠政策。2022 年 10 月份取得銷售額 80 萬元，其中 30 萬元銷售額，因下游企業抵扣的需求，要求我們開具專用發票，其他的 50 萬元銷售收入尚未開具發票。請問，我們可不可以部分放棄免稅，僅就開具專用發票的 30 萬元繳納增值稅？開具專用發票應適用何種征收率？
【回答】
《公告》明確，增值稅小規模納稅人適用 3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為 3%的增值稅專用發票。
如你公司選擇放棄免稅，對 30 萬元部分的應稅銷售收入開具增值稅專用發票，應當開具征收率為 3%的增值稅專用發票，并按規定計算繳納增值稅為：30 萬元× 3%=0.9 萬元；其余的 50 萬元銷售收入，仍可以享受免征增值稅政策。
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