臨近年底，又面臨一批舊稅收政策到期，到底哪些政策年底會到期，哪些常見政策明年會繼續執行呢？為了方便大家正確適用臨期的各項稅收政策，本文將為大家總結截止當前的政策，盤點2022年底到期和2023年繼續執行的常用重要的稅收政策。

1

2022年底即將到期的稅收政策

1、增值稅相關政策

（1）進項稅額加計抵減政策

政策內容：生活性服務業可按當期可抵扣進項的15%加計抵減增值稅額；生產性服務業可按當期可抵扣進項的10%加計抵減增值稅額；

政策時效：生活性服務業2019年10月1日——2022年12月31日；生產性服務業 2019年4月1日——2022年12月31日；

政策依據：

《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）

《財政部?稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》（2022年第11號）

（2）小規模納稅人3%征收率免稅政策

政策內容：增值稅小規模納稅人適用于3%征收率，可以適用免稅政策（普票）。

政策時效：2022年4月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部?稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2022年第6號）

（3）小規模納稅人季度45萬免稅政策

政策內容：增值稅小規模納稅人銷售額月度不超過15萬元（或季度不超45萬元），免征增值稅。

政策時效：2021年4月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）

（4）公共交通運輸業免交增值稅

政策內容：提供公共交通運輸服務取得的收入免征增值稅；

政策時效：2022年1月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部?稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》（2022年第11號）

（5）快遞收派服務免交增值稅

政策內容：為居民提供必要生活物資的快遞收派服務取得的收入免征增值稅。

政策時效：2022年5月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（2022年第18號）

2、企業所得稅相關政策

（1）四季度一次性扣除和研發加計扣除政策

政策內容：高新技術企業購置的設備、器具，允許一次性扣除，并允許在稅前100%加計扣除；企業研發費用加計扣除比例由75%提升至100%；

政策時效：2022年10月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）

（2）中小微企業設備器具所得稅扣除政策

政策內容：中小微企業新購置的單位價值在500萬元以上的設備器具，可以按照電子設備100%，其他設備器具50%比例在所得稅前扣除。

政策時效：2022年1月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）

（3）小型微利企業100萬以內所得稅優惠政策

政策內容：小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%所得稅率征收（實際所得稅率相當于2.5%）；

政策時效：2021年1月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）

3、個人所得稅相關政策

（1）個體工商戶減半征收個人所得稅

政策內容：對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。；

政策時效：2021年1月1日——2022年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）

（2）上市公司股權激勵單獨計稅政策

政策內容：居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵適用單獨計稅政策。

政策時效：2019年1月1日—— 2022年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（2021年第42號）

2

2023年繼續延續執行的重要稅收政策

1、小型微利企業100-300萬部分優惠

政策內容：小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。實際稅率為5%。

政策時效：2022年1月1日——2024年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13號）

2、研發費用適用75%加計扣除比例

政策內容：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

政策時效：截止于2023年12月31日；

政策依據：《財政部?稅務總局?科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

《財政部?稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第6號）

3、一次性獎金單獨計稅政策

政策內容：全年一次性獎金可以單獨計算個人所得稅。

政策時效：至 2023年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（2021年第42號）

4、“六稅二費”減免政策

政策內容：對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶，可以50%的稅額幅度內減征：資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策時效：2022年1月1日—2024年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）

本文為正保會計網校老師原創文章

轉載請注明

更多推薦：

小規模納稅人和一般納稅人到底有啥區別？

小規模納稅人增值稅申報表究竟怎么填？