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現金流量表編制與分析 實務操作典型問題解答
下面整理了關于現金流量表編制與分析實務操作典型問題解答，希望能夠為大家帶來幫助。
問：目前我們關于銀行存款的自動扣款和自動給付利息等，主要有以下幾種：銀行手續費、銀行賬戶管理費、銀行詢證費用、票據貼現費用，但是我搞不懂，各自是經營活動、投資活動、籌資活動的哪個費用，經常搞混，老師能幫我總結一下嗎？非常感謝！
答：對于企業銀行賬戶的自動扣款和結息，可以按類別分為以下幾大類：
（1）銀行手續費、銀行賬戶管理費、銀行詢證費用、票據貼現費用：經營活動——支付其他與經營活動有關的現金；
（2）利息收入：經營活動----收到其他與經營活動有關的現金；
（3）銀行貸款利息支出：籌資活動----分配股利、償付利息所支付的現金。
問：“銷售商品、提供勞務收到的現金”這項您說這個項目非常重要，在做現金流量表分析時，對該項目如何分析？
答：通過經營活動的“銷售商品、提供勞務收到的現金”可以判斷企業銷售收現率的情況，在實際工作中，有以下幾種分析方法：
（1）將“銷售商品、提供勞務收到的現金”與“購進商品、接受勞務付出”的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強；
（2）將“銷售商品、提供勞務收到的現金”與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好；
（3）將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。
問：銷售商品收到的現金流等于銷售收入加減調整事項，但實際上銷售收入很多是刷卡行為，銀行收到的刷卡金額已經是扣除手續費的了，那么在按照公式計算這塊，兩者之間會相差刷卡手續費金額，這個是正常的么？應該是按公式計算為主，還是以實際收到的金額為主計算銷售現金流呢？
答：按公式進行計算，銀行手續費作為經營活動-支付的其他與經營活動有關的現金，收支兩條線分開處理。
問：老師您好，我公司是租賃的房產11月份到期，對方稅務局代開發票，現因稅務局原因本年度不一定能開出發票，所以想咨詢一下這種情況下我公司本年度可否預提費用入賬，對方公司預提收入入賬？感謝！
答：可以，只要在次年5月31日前取得發票就OK。
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