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上篇文章給大家講解了關于用非財務指標分析電商企業的經營狀況等。這篇文章就給大家講解下電商企業業財融合下財務指標和非財務指標綜合核算與分析!快來學習下吧!
一、業財融合的財務管理需求
(一)電子商務環境下傳統財務管理具有很大局限性。
由于企業生態管理環境發生巨大變化,需要因時而變, 電子商務環境給企業的經營理念、經營方式帶來極大的沖擊與挑戰。許多傳統的企業經營方式和財務管理模式已不再適應電子商務環境的發展要求,表現在以下幾方面:
電商環境企業的信息流、物流和資金流就要協同統一,傳統財務單純注重的資金流管理已不能完全滿足企業管理的需求。
電子商務活動是融合了財務信息在內的大量業務信息,交互協同是其最大特點。業務、財務的協同管理成為電商管理之必需。使企業內部的各個部門以及客戶和供應商產生的各種信息,經過財務系統處理以后,及時反饋給其他業務子系統,其他業務子系統處理后還要反饋給財務系統,以實現財務和業務的協同處理,為企業的各級管理者提供所需要的各種信息。
(二)傳統財務財務管理的滯后性已經成為電商發展最大障礙
傳統的財務管理模式一般依據財務出具的最終財務報告進行事后分析,作為決策依據。但在當今電子商務環境下,由于三流同一,即企業采購、入庫、銷售、付款及出庫等財務與業務協同運作,經營活動的數據同步發生獲得,并形成共享,這就需要管理者需要實時的財務業務信息進行管理,便于決策者進行決策。數據的共享和財務信息的實時性是電商環境的重要特點。
(三)電商環境需要財務管理進入3.0財務管理創新時代
財務管理經過3個階段:
1.0時代:即手工記賬時代。財務管理以基本核算工作為核心,
2.0時代:計算機的廣泛運用,電算化核算普及,依靠電算化進行財務會計核算并進行預算管理,財務集中管理。
3.0時代:主要是基于互聯網新技術及人工智能的發展實現管理創新與轉型升級,實現智能財務、共享財務。
如下圖所示:
在傳統財務管理是垂直化管理,由分部到總部的逐級而上的財務核算管理體系由于時空的限制無法及時準確地監控和管理電商時代經濟活動。而在電子商務 環境下,運用網絡技術可以將企業的局域網與各個銀行建立鏈接,并通過網絡將各個分支部門的財務合并起來,進行整體統一的標準化、流程化管理,還實時同步獲得不同區域企業財務狀況,使財務資源得到高效整合。如下圖:
(四)業財融合的財務管理才是全方位的管理
互聯網由于整合信息流、資金流、商流、物流的統一,財務與業務的已經糅為一體,財務管理的內容將要延伸到企業的全部業務活動中,很多非財務指標對于財務管理分析是互聯網管理的必然要求。
(五)財務共享是電商時代發展之必然
由于電商環境下,很多互聯網企業實現了資金流、信息流、物流的三流同步,擁有無可比擬的信息化優勢,對于大型電商,利用大數據財務共享,能高效快捷的幫助企業全盤性實時監控管理,管理者都能方便在共享中心參與管理,經營決策更加反映靈敏、透明、同步,財務決策也更加精準、效率也必然大大提高。尤其是大型跨國集團的全球司庫管理,為了提高資金的歸集度和歸集效率,確保整體資金數據的可視化,實時掌握企業資金寸頭,更需要國內國際財務數據共享甚至全球共享,目前國內很多如中國移動、中國國旅等大型企業都依托財務云服務建立了共享服務中心,可見財務共享對大型企業發展的作用。
二、非財務指標和財務指標互相融合綜合分析
(一)建立財務指標和非財務指標相互融合的財務分析報告
很多互聯網企業在創建之初虧損,但是投資者卻對其抱有信心,因為投資者看好的不是其現實利潤,而是其潛在的未來的盈利空間。電子商務環境下,企業價值不再是企業賬面資產的總價值,而是企業全部資產的市場價值,是潛在的、預期的價值。以知識產權、客戶關系管理數據庫及以域名網絡品牌等無形資產對資產價值的影響非常大,很多互聯網企公司的市場價值和賬面價值通常是不完全一致的,僅用傳統財務指標分析是片面的,企業只有將財務指標和非財務指標綜合在一起分析,就更能客觀反映企業的財務經營狀況,更能將業務和財務深度融合,如下表所示:
(二)分析報告中非財務指標對財務指標的主要影響因素
上面所列的分析表融合了重要的財務指標ROI,銷售毛利、毛利率和營業利潤率,就能關聯一些與影響財務指標的非財務指標。譬如投資回報率ROI反映的是期間產生的投資回報(利潤)與活動投放成本金額的比值。
ROI投資回報率方面影響因素:取決于交易金額和投資成本交易金額,指標分解最終的影響因數是:訪客數量及訪客訂單轉化率和客單價。
投放活動的成本費用方面影響因素:活動發生的成本譬如CPL\CPS\CPM等廣告活動成本、獲取的訪客成本等。
營業利潤率方面影響因素:取決于收入和利潤,指標分解后收入最終取決于訪客訂單數和客單價,利潤最終取決于包含各類獲客成本即活動推廣費用等,也就是最終都能找到非財務指標的影響因數。
可以看出,電子商務時代,財務指標和非財務指標的綜合運用正是財務和業務的深度融合的體現。
(三)運用非財務指標和財務指標綜合分析應注意的事項
一般來說資產的大小要結合PV\VV\UV分析,呈現正相關的關系是最好的,不正相關,資產盲目擴張,帶來極大的投資風險。
ROI和營業利潤率財務指標會與非財務指標出現正相關是比較好的現象。
京東、當當網雖然創業初期發展多年財務指標都不好看,但由于其UV流量指標、客戶指標、轉化率等非財務指標均處于行業標桿地位,所以仍具有極大投資價值,獲得了資本的高溢價,因互聯網企業主要成本構成:
研發成本、獲客成本、銷售成本、三大費用(管理費、銷售費、財務費用)
在影響公司估值的所有因素中,最常用的兩個指標就是CAC(Customer acquisition cost,獲客成本)和CPA(Cost per acquisition,單個用戶獲取成本)。CAC特指獲取一個客戶所花費的成本。相反,CPA指的是獲取流量所花費的成本,而這個流量并不一定是會成為客戶—比如說一個注冊用戶、一個活躍用戶、一個試用用戶或一個僅僅被導流的用戶。但這兩個指標又是相互關聯的,這是因為一些需要用CPA來計算成本的指標,往往直接影響CAC。
(四)沒有相關報表分析辦法參考情況下財務人員要勇于創新
作為財務人員,我們比較熟悉資產負債表、損益表、現金流量表,是最基礎的財務分析報表。由于互聯網業態下業務和財務的交融性很強,很多管理是需要借助業務數據進行財務分析的,雖然沒有現成的統一的報表模版來指導,但是我們依然可以根據企業自身情況作出符合企業實際的內部分析報表,這對于企業財務管理是很重要的,電商財務人員的最大挑戰也在于此,就是要有創新的理念。
信息技術產業革命,帶來新的企業財務管理模式。財務管理必須向3.0模式轉變,財務人員才能適應新時代管理需要。
今后隨著人工智能的發展,智能化財務工作將成為趨勢,現有的財務運作模式將會被徹底顛覆。雖然人智能化財務會給財務行業深遠影響,很多人認為機器人會取代財務工作。當下,用友推出的財務機器人小友,通過AI平臺,從數據采集到核算完全可以自動化、智能化會計作業。并且通過機器學習可將人工審核核交由智能機器人完成,借助機器人助手,讓財務人員更加人性化服務于企業內部管理。也可以通過機器學習、大數據建模,為財務提供智能分析和預測,德勤“小勤人”只幾分鐘就完成了財務幾十分鐘完成的基礎工作,還能不間斷的工作,無人財務似乎到來。但是財務的管理尤其是互聯網生態下的財務管理卻是不可替代的,機器人只是替代的基于固定程序簡單重復的核算工作,基于互聯網生態下的業財融合的創新管理是無法替代的,財務人員只有不斷創新,與時俱進,才能體現自身的價值。
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