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流動資產和流動負債的差額被稱為什么
在財務會計中，流動資產和流動負債的差額被稱為營運資金(Working Capital)。
營運資金 = 流動資產 - 流動負債
其中，流動資產包括現金、應收賬款、存貨等可以在一年內變現的資產；流動負債則包括應付賬款、短期借款等需要在一年內償還的債務。
營運資金的重要性及其管理
良好的營運資金管理對于企業的持續運營至關重要。如果一個企業的營運資金為正數，意味著該企業有足夠的流動資產來覆蓋其流動負債，從而能夠順利地進行日常經營活動。
相反，若營運資金為負數，則表明企業的流動負債超過了其流動資產，這可能會導致流動性危機，甚至破產的風險。因此，企業管理者需要密切關注營運資金的變化，并采取相應的措施來優化其結構。例如，通過加速應收賬款的回收、減少不必要的庫存積壓或者延長應付賬款的支付周期等方式來改善營運資金狀況。
常見問題
如何在不同行業中評估營運資金的有效性？答：不同行業對營運資金的需求和使用方式存在顯著差異。例如，在制造業中，由于生產周期較長，可能需要更多的存貨和較高的應收賬款周轉率；而在服務業中，由于服務即時提供且通常預收款較多，營運資金需求相對較低。關鍵在于根據行業特點制定合理的營運資金策略。
如何利用技術手段提升營運資金管理水平？答：現代信息技術如ERP系統可以幫助企業實時監控現金流、應收賬款和應付賬款的狀態，從而更精準地預測未來的資金需求并及時調整策略。此外，大數據分析可以揭示潛在的資金流模式，幫助企業做出更加科學的決策。
面對經濟不確定性時，企業應如何調整其營運資金策略？答：在經濟不確定性增加的情況下，企業應當增強現金儲備，減少非必要的資本支出，并加強對應收賬款的管理以加快資金回籠速度。同時，考慮與供應商協商延長付款期限或尋找更具靈活性的融資渠道也是有效的應對措施。
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