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押金、保證金、違約金的區別及增值稅處理
除了常見定金和訂金之外，還有押金、保證金等等，這些“金”之間又有什么區別呢？增值稅方面又該怎么處理呢？直接上圖：
一、具體區別
二、增值稅處理
1.押金：
根據增值稅暫行條例，我們可知道：押金不屬于其規定中的價外費用之列，因此一般情況下是不征收增值稅的。但是針對包裝物押金，是有例外規定的。
另外，還有兩點特殊情況需要注意：
(1)除啤酒、黃酒以外的其他酒類包裝物押金，需直接并入銷售額計算繳納增值稅。
(2)對于包裝物押金不予退還或者超過一年以上不退還的，需并入銷售額計算繳納增值稅。
因此在實操中，為了規范財務和稅務管理，對于押金的定性，宜遵循“收取應退”的原則。
2.違約金：
具體應分為以下兩種情況：
(1)合同未執行：意味著并沒有實際應稅業務發生，因此不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規定中對于價外費用的界定，無需繳納增值稅。
(2)合同已執行：可通過如下案例來解析：甲公司銷售一批產品給乙公司，甲為乙提供產品，乙支付甲貨款。
如果：甲公司因違約支付給乙公司的違約金，乙公司收到違約金無需繳納增值稅。
如果：乙公司違約支付給甲公司的違約金，甲公司收到違約金需繳納增值稅。
因此，違約金是否需要繳納增值稅關鍵取決于違約金的具體形式是否符合《中華人民共和國增值稅暫行條例》中關于價外費用的界定。
3.保證金
保證金收取時，往往尚未發生應稅行為，而且收取后一般情況下會退還給支付方，并不是額外收取的費用，所以不需要繳納增值稅的。
保證金被沒收
如果保證金被沒收了，是否需要繳納增值稅呢？
如果業務已經發生，比如已經實際租賃并且支付了租金，因提前解除租賃合同沒收押金，該筆押金性質類似于賠償款，則構成價外費用，該情形下需要繳納增值稅，購買方如果需要發票，則按照原貨物（或服務）相應的稅目和稅率開票給對方。
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