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分紅是將當年的收益,在按規定提取法定公積金、公益金等項目后向股東發放,是股東收益的一種方式。
根據《個人所得稅法》規定:利息、股息、紅利所得稅率20%,當個人股東收到企業分配的股息和分紅時,應當依法繳納20%個人所得稅。
因此,股東的分紅表面上看起來非常可觀,但在交稅后卻大為縮水。公司的股東可以是個人股東,也可以是公司法人股東。一般來說,企業實現年度利潤后,根據《企業所得稅法》,稅后利潤按規定分配給股東。
稅率如此之高,股東分紅如何稅務籌劃,學習一些常見基本技巧是必要的。來跟我一起看看吧!
(一)個人持股變為公司持股的避稅方法
公司持股實際就是法人股東持有公司股份。與自然人股東不一樣的是股東為法人股東。法人股東一般是有限責任公司或股份有限公司。
即自然人通過有限公司的方式間接持股。這樣上市公司分紅時,根據《企業所得稅法》第二十六條:符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。所以這種方式就不會繳納個人所得稅。
個人持股等到企業分紅時候,根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定,個人擁有債權而取得的利息、股息、紅利所得,應當繳納20%個人所得稅。這種持股方式是現在很多股東的做法。
由于稅負很高,如何有效降低稅負,成為很多股東所希望的。考慮到自然人通過有限公司的方式間接持股,這樣當公司分紅時,依據相關政策投資收益為免稅收入,就不會繳納個人所得稅,所以這種方式成為很多個人股東的籌劃途徑。
(二)自然人通過合伙企業的方式間接持股進行稅務籌劃
由于不采用合伙企業持股平臺將大大增加稅費。
如果采用公司制持股,尤其是擬上市的公司,當員工投資公司制持股平臺再投資上市公司時候,當員工的限售股轉讓時,就會面臨雙重征稅,理由如下:
①持股平臺屬于公司制,持股上市公司時候,其限售股轉讓在公司層面需要繳納企業所得稅;
②持股平臺在分紅給持股的個人員工時又要代扣代繳20%個人所得稅。
這樣最終轉嫁到員工的稅負就很高,不利于發揮員工的持股積極性,增加員工成本負擔。所以采用合伙企業持股平臺將會降低稅負。
(三)設立個人獨資企業進行稅務籌劃
稅收洼地的個人獨資企業的基本稅率很低,節稅效果也是很不錯的,因此就能夠實現股東分紅合理避稅。所以,可以將股東分紅轉化為個獨企業對股東所屬企業的服務性收入,由股東所屬企業支付給個獨企業服務費,個人獨資完稅后法人將剩余資金以“備用金”進行提現,也就能將這一筆資金提取出來,正常使用。這樣就可以起到一定的稅收籌劃的作用。
(四)私人企業分紅通過獎金形式發放進行稅務籌劃
一般情況下,分紅一般是在年底進行的,此時基本的納稅支出就會很多。若分紅在50萬以下,采取年終獎的形式可以稅務籌劃。
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