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年底一大波職工福利即將到達,稅收熱點在這里!

來源: 上海稅務 編輯:蘇米亞 2021/02/02 17:42:41  字體:

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春節將至,又有一大波職工福利要來啦!大家想必有很多問題,哪些屬于職工福利費?職工福利有什么稅收優惠?發放員工福利能否進項抵扣?我們已經把大家最關心的問答整理好了,快來查收吧~

年底一大波職工福利即將到達,稅收熱點在這里!

☆企業所得稅

問題1:職工福利費支出包括哪些內容?

答:企業職工福利費,包括以下內容:

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

問題2:職工福利費扣除標準是多少?

答:企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除。

問題3:企業發生的福利費,需要單獨做賬核算嗎?

答:企業發生的職工福利費,應該單獨設置賬冊,進行準確核算。

問題4:企業將資產用于職工獎勵或福利,在企業所得稅上是否應當視同銷售進行處理,如何確認銷售收入?

答:企業發生將貨物、財產、勞務用于職工獎勵或福利等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

個人所得稅

問題5:福利費是否免征個人所得稅?

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定:福利費所得免征個人所得稅。

問題6:免征個人所得稅福利費具體包括哪些?

答:個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費,是指根據國家有關規定,從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費;所稱救濟金,是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

問題7:是不是所有的職工福利費和生活補助費都可以免征個人所得稅?

答:下列收入不屬于免稅的福利費范圍,應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅:

(一)從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助;

(二)從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助;

(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

增值稅

問題8:購進發放福利的進項稅額是否可以抵扣?

答:用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產等項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

問題9:企業自己產出的產品發放員工福利,增值稅如何處理?

答:將自產、委托加工的貨物用于集體福利,視同銷售貨物。

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