一文搞懂企業購買的哪些保險費可以稅前扣除

來源: 上海稅務編輯：那個人 2024/06/24 10:23:39　　字體：大小

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企業近期購買了一些保險，這筆經費是否能在企業所得稅中進行稅前扣除？大家一起來看看相關知識點~

1. 為職工繳納的“五險一金”可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條規定：“企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除?！?/p>

2. 為職工繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條規定：“企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除?！?/p>

根據《財政部國家稅務總局關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的規定：“自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?！?/p>

3. 為職工繳納的特殊工種人身安全保險費可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十六條規定：“除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除?！?/p>

4. 為職工繳納的在差旅中發生的人身意外保險費可以扣除嗎？

根據《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）規定：“企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予企業在計算應納稅所得額時扣除?！?/p>

5. 企業參加的財產保險費可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十六條規定：“企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。”

6. 企業參加的責任保險費可以扣除嗎？

根據《國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規定：“企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。”

7. 銀行業金融機構繳納的存款保險費可以扣除嗎？

根據《財政部國家稅務總局關于銀行業金融機構存款保險保費企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕106號）規定：“銀行業金融機構依據《存款保險條例》的有關規定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率，計算交納的存款保險保費，準予在企業所得稅稅前扣除?！?/p>

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