農業企業的稅收都有哪些優惠呢？你都了解相關政策了嗎？快來看看吧！

一、農業企業增值稅

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

2.從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

3.實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

二、增值稅稅收優惠：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十五條規定了下列7個項目免征增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕藥品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品

三、相關政策

（一）根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）規定：“第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅?！?/p>

第十五條　下列項目免征增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品?！?/p>

（二）根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部　國家稅務總局第50號令）規定：“第三十五條條例 第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。“

（三）根據《財政部　國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）附件規定：“……農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業產品，不屬于免稅的范圍，應當按照規定稅率征收增值稅。……附件《農業產品征稅范圍注釋》農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。

1.糧食

糧食是指各種主食食科植物果實的總稱。本貨物的征稅范圍包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧（如：大麥、燕麥等），以及經碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。農業產品的征稅范圍包括：二、動物類　動物類包括人工養殖和天然生長的各種動物的初級產品。具體征稅范圍為：……（十一）其他植物　其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。

2.畜牧產品

畜牧產品是指人工飼養、繁殖取得和捕獲的各種畜禽。本貨物的征稅范圍包括：1.獸類、禽類和爬行類動物，如牛、馬、豬、羊、雞、鴨等?！?/span>

3.公司+農戶

納稅人采取“公司+農戶”經營模式從事畜牧飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，按照規定免征增值稅。

人工合成牛胚胎的生產過程屬于農業生產，納稅人銷售自產人工合成牛胚胎應免征增值稅。

農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種與疾病防治免增值稅。

將土地所有權轉讓給農業生產者用于農業生產免增值稅。

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地使用者免增值稅。

納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按照規定繳納增值稅，其他情形的財政補貼收入，不征收增值稅。

對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免增值稅。

除豆粕以外的粕類飼料產品，免增值稅。

制種行業利用自有土地或承租土地，雇傭農戶或雇工進行種子的繁育，烘干、脫粒、鳳篩等深加工后銷售種子，或提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回，再烘干、脫粒、鳳篩等深加工后銷售種子，免增值稅。

有機肥產品免增值稅。

四、農業企業企業所得稅

對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

1.居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

2.非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

四、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規定：“第二十七條　企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；……”

五、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）規定：“第八十六條　企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅，是指：（一）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；……5.牲畜、家禽的飼養；……”

減半征收企業所得稅

1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2、海水養殖、內陸養殖。

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

五、農業企業其他稅收目錄

城鎮土地使用稅：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。

稅率：

大城市 （50萬人口以上） 1.5-30元，

中等城市（20-50萬人口）1.2-24元

小城市（20萬以下） 0.9-18元

縣城等 0.6-12元

城鎮土地使用稅

免稅：直接用于農、林、牧、漁業的生產用地。

直接從事于種植、養殖、飼養的專業用地，不包括農副產品加工場地和生活辦公用地。

經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免

耕地占用稅：

對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人征收的稅。采用定額稅率，其標準取決于人均占有耕地的數量和經濟發展程度。目的是為了合理利用土地資源，加強土地管理，保護農用耕地。

上海 45 北京 40 天津 35 江蘇、廣東等 35 內蒙古等12.5元

免征：建設直接為農業生產服務的生產設施占用農用耕地的，免耕地占用稅（直接為生產服務而建設的建筑物和構建物），包括農業生產必須的食宿和管理設施。

房產稅：

以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

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