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企業所得稅匯算清繳ing，跨年度結轉費用匯繳該如何填報扣除？
財務朋友們，2020年度企業所得稅匯算清繳您完成了嗎？記得把以前年度的匯算清繳報表拿出來盤一盤哦，有些以前年度納稅調增的超標費用是可以結轉到今年扣除的，千萬別忘記啦！
今天，手把手教你——匯繳過程中如何填報跨年度結轉費用，一起來學習吧！
01職工教育經費
《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號），自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
匯算清繳時，通過《A105050 職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行第4列，填報納稅人以前年度累計結轉準予扣除的職工教育經費支出余額。
02廣告費和業務宣傳費
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！抖悇湛偩株P于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號），對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。匯算清繳時，通過《A105060 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》第8行，填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉扣除的廣告費和業務宣傳費的金額。
03公益性捐贈
《財政部 稅務總局關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
匯算清繳時，通過《A105070 捐贈支出及納稅調整明細表》第3-5行第2列，填報納稅人前三年發生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的金額。
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