前期差錯(cuò)更正如何做稅務(wù)處理

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/05/29 15:04:37　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

問：企業(yè)在匯算清繳時(shí)經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)一些以前年度的會計(jì)差錯(cuò)，比如少記費(fèi)用、漏記費(fèi)用等，對于以前年度少記的費(fèi)用還可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

甲公司2018年發(fā)現(xiàn)2016年漏計(jì)固定資產(chǎn)折舊200000元以及少繳的房產(chǎn)稅3000元，可由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至2016年度計(jì)算扣除，企業(yè)由此多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

繳納社保、公積金和計(jì)提發(fā)放工資如何做會計(jì)分錄

財(cái)務(wù)工作實(shí)操性強(qiáng)，雖然證書在手，說起分錄和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則頭頭是道，卻在工作中被實(shí)務(wù)問題糾纏，模棱兩可，找不到解決方法。上網(wǎng)搜索卻發(fā)現(xiàn)有些問題的答案早已過期，不再適用現(xiàn)在的財(cái)經(jīng)法規(guī)或是會計(jì)準(zhǔn)則；好不容易找到一個(gè)最新解答卻發(fā)現(xiàn)解答的內(nèi)容根本不可信。

為幫助大家解決日常工作中的實(shí)務(wù)問題，正保會計(jì)網(wǎng)校推出了目前該平臺集合了財(cái)務(wù)、稅務(wù)各路專家大咖24小時(shí)內(nèi)解答您的所有疑問。而且推廣階段所有答疑服務(wù)全部免費(fèi)！

心不心動？貼不貼心？這么好的東西藏在哪里呢？

就藏在正保會計(jì)網(wǎng)校APP中

喏，就在這里！

正保會計(jì)網(wǎng)校財(cái)稅問答平臺您的貼身專屬答疑專家