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網校給大家整理了一份企業所得稅匯算清繳會計分錄匯總干貨,涵蓋預繳、補繳、退稅等各個階段的會計處理,讓你輕松掌握企業所得稅匯算清繳的財務操作要點。
一、按月或按季計算應預繳所得額:
借:所得稅費用
貸:應交稅費- 應交企業所得稅
二、繳納季度所得稅時:
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
三、次年5月30日前匯算清繳全年應交所得稅額減去已預繳稅額?正數是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業所得稅
四、繳納年度匯算清繳應補繳稅款:
借:應交稅費---應交企業所得稅
貸:銀行存款
五、結轉以前年度損益調整:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
六、次年5月30日前匯算清繳全年應交所得稅額減去已預繳稅額?負數是應退稅額:
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:以前年度損益調整
七、結轉以前年度損益調整:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
八、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業所得稅
好啦,以上就是所得稅匯算清繳所涉及的干貨會計分錄,你掌握了嗎?
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