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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練:遞延所得稅資產(chǎn)計算(07.06)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/07/06 10:05:31 字體:

合抱之木,生于毫末;九層之臺,起于累土;千里之行,始于足下。正保會計網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練精選習(xí)題,要堅持練習(xí)!

單選題

甲公司20×7年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為33%。20×8年年初適用所得稅稅率改為25%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。20×8年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為6600萬元,20×8年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。則甲公司20×8年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額為( )萬元。

A、150      

B、175 

C、198      

D、231 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
本題計算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額,直接比較期末的賬面價值與計稅基礎(chǔ),計算的差異額就是累計差異額,無需考慮期初。20×8年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額=[(6600-6000)+100]×25%=175(萬元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(07.06)

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稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(07.06)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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