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稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅資產計算（07.06）
合抱之木，生于毫末；九層之臺，起于累土；千里之行，始于足下。正保會計網校精心準備稅務師《財務與會計》每日一練精選習題，要堅持練習！
單選題
甲公司20×7年年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額為66萬元（均為固定資產后續計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。20×8年年初適用所得稅稅率改為25％。甲公司預計會持續盈利，未來期間能夠獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。20×8年年末固定資產的賬面價值為6000萬元，計稅基礎為6600萬元，20×8年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。則甲公司20×8年年末“遞延所得稅資產”科目期末余額為（ ）萬元。
A、150
B、175
C、198
D、231
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
本題計算遞延所得稅資產的期末余額，直接比較期末的賬面價值與計稅基礎，計算的差異額就是累計差異額，無需考慮期初。20×8年年末“遞延所得稅資產”科目的期末余額＝[（6600－6000）＋100]×25％＝175（萬元）。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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