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稅務師《財務與會計》每日一練:遞延所得稅(07.07)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/07/07 08:42:29 字體:

鍥而不舍,金石可鏤。備考稅務師,熟讀課本還不夠,加深知識點的印象,查漏補缺。正保會計網校精心準備稅務師《財務與會計》每日一練精選習題,來做題吧!

單選題

甲公司為售出產品提供“三包”服務,規定產品出售后一定期限內出現質量問題,負責退換或免費提供修理服務。2016年年末甲公司按照當期該產品銷售收入的2%預計產品修理費用。2016年年初“預計負債——產品質量保證”賬戶余額為45萬元,“遞延所得稅資產”余額為11.25萬元(均為產品質量保證形成的)。2016年年末實際銷售收入為2000萬元,實際發生修理費用30萬元。2016年稅前會計利潤為5000萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%,稅法規定,保修費用在實際發生時可以在應納稅所得額中扣除。不考慮其他因素,下列關于2016年與產品質量保證相關的所得稅處理的表述中,正確的是( )。

A、2016年應交所得稅為1252.5萬元 

B、2016年年末遞延所得稅資產余額為2.5萬元 

C、2016年遞延所得稅資產發生額為13.75萬元 

D、2016年所得稅費用為1255萬元 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
應確認的“應交稅費——應交所得稅”=(5000-30+40)×25%=1252.5(萬元);遞延所得稅資產的期末余額=55×25%=13.75(萬元);遞延所得稅資產的本期發生額=13.75-11.25=2.5(萬元);當期應確認的所得稅費用=1252.5-2.5=1250(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法一》(07.07)

稅務師:每日一練《稅法二》(07.07)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(07.07)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(07.07)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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