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單選題
黃山公司2016年5月5日購入乙公司普通股股票一批,成本為2300萬元,將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2016年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2017年末,該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,則2017年黃山公司應確認應納稅暫時性差異()萬元。
A、-300
B、300
C、75
D、-75
【正確答案】 A
【答案解析】 2017年末,該金融資產產生的應納稅暫時性差異余額=2600-2300=300(萬元),而2017年初的應納稅暫時性差異余額=2900-2300=600(萬元),故2017年轉回應納稅暫時性差異300萬元。
指南298頁單選4題
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-09-08)
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正保會計網校
2018-09-08
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