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2023稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題:居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/10 17:47:55  字體:

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單選題

某居民企業(yè)2022年度取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6770萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)買地方政府發(fā)行的債券,取得利息所得58.5萬(wàn)元,處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬(wàn)元,本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)158.7萬(wàn)元,上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)是112.5萬(wàn)元,假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.161.88

B.133.75

C.119.13

D.147.25

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬(wàn)元屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,所以在計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí),要將102萬(wàn)元加進(jìn)來,但不作為計(jì)算廣告費(fèi)限額基數(shù)。廣告費(fèi)扣除的限額=6770×15%=1015.5(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生了158.7萬(wàn)元準(zhǔn)予全部扣除,同時(shí)上年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)112.5萬(wàn)元也是可以扣除的。對(duì)企業(yè)取得的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅。

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(6770+102-6283-112.5)×25%=119.13(萬(wàn)元)

考察知識(shí)點(diǎn)

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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